부가가치세 신고 절차

부가가치세 신고 절차 상세 안내

부가가치세 신고는 크게 예정신고/납부와 확정신고/납부로 나뉩니다. 개인사업자는 예정신고 의무는 없으나, 예정고지된 세액을 납부해야 합니다. 법인사업자는 예정신고/납부 의무가 있습니다.

1. 신고 준비 단계

• 자료 준비:

  • 매출 관련 자료:
    • 세금계산서 (전자세금계산서 포함)
    • 신용카드 매출전표 (카드사, PG사 자료)
    • 현금영수증 매출 (현금영수증 사업자 발급분)
    • 기타 매출 증빙 (매출명세서, 계약서 등)
  • 매입 관련 자료:
    • 세금계산서 (전자세금계산서 포함)
    • 신용카드 매출전표 (사업용 신용카드 등록 필수)
    • 현금영수증 매입 (사업자번호로 발급)
    • 수입세금계산서 (수입 물품 관련)
    • 기타 매입 증빙 (매입명세서, 계약서 등)
  • 공통 필요 자료:
    • 사업자등록증
    • 직전 과세기간 부가가치세 신고서 (참고용)
    • 전자세금계산서 발급 관련 공인인증서 (전자신고 시)
    • 은행 계좌 정보 (환급 발생 시)
    • 감가상각자산 명세서 (해당되는 경우)
    • 재고자산 명세서 (해당되는 경우)
    • 대손세액 공제 관련 서류 (해당되는 경우)
    • 의제매입세액 공제 관련 서류 (해당되는 경우)
    • 각종 세액공제 및 감면 관련 서류 (해당되는 경우)

• 자료 정리 및 확인:

  • 매출/매입 자료를 월별로 정리합니다.
  • 세금계산서, 신용카드, 현금영수증 등의 합계가 일치하는지 확인합니다.
  • 누락된 자료는 없는지 꼼꼼히 확인합니다.
  • 사업과 관련 없는 매입은 제외합니다. (예: 개인적인 용도의 지출)
  • 필요한 경우, 세무 전문가의 도움을 받아 자료를 검토합니다.

2. 신고서 작성 단계

• 신고 방법 선택:

  • 세무서 방문 신고: 직접 세무서를 방문하여 서면으로 신고합니다. (준비물: 위 준비 자료, 신분증)
  • 홈택스 전자신고: 국세청 홈택스 웹사이트에서 전자적으로 신고합니다. (준비물: 위 준비 자료, 공인인증서)
  • 세무 대리인 신고: 세무사 등 세무 대리인에게 위임하여 신고합니다.

• 홈택스 전자신고 절차 (상세):

  1. 국세청 홈택스 접속: (https://www.hometax.go.kr/)
  2. 로그인: 공동인증서 (구 공인인증서) 또는 간편인증으로 로그인합니다.
  3. [신고/납부] 메뉴 선택: 상단 메뉴에서 [신고/납부]를 클릭합니다.
  4. [세금신고] - [부가가치세] 선택: [세금신고] 항목에서 [부가가치세]를 선택합니다.
  5. 신고 유형 선택:
     • 일반과세자: [정기신고(확정/예정)] 선택 후 [일반과세자] 클릭
     • 간이과세자: [정기신고(확정)] 선택 후 [간이과세자] 클릭 (1년에 한 번 확정신고만 진행)
  6. 기본 정보 입력: 사업자등록번호, 과세기간 등 기본 정보를 입력합니다. 사업자등록번호를 입력하면 대부분의 정보는 자동으로 채워집니다.
  7. 매출 내역 입력:
     • 세금계산서 발급분: [전자세금계산서 불러오기] 기능을 이용하여 자동으로 불러옵니다. 수기 세금계산서 발급분은 직접 입력합니다.
     • 신용카드, 현금영수증 매출: [신용카드매출자료 조회] 기능을 이용하여 불러옵니다.
     • 기타 매출: 해당 항목에 직접 입력합니다. (예: 수출, 할부매출 등)
     • 매출 유형별로 정확하게 구분하여 입력합니다.
  8. 매입 내역 입력:
     • 세금계산서 수취분: [전자세금계산서 불러오기] 기능을 이용하여 자동으로 불러옵니다. 수기 세금계산서 수취분은 직접 입력합니다.
     • 신용카드, 현금영수증 매입: [신용카드매출자료 조회] 기능을 이용하여 불러옵니다. (사업용 신용카드 등록 필수)
     • 고정자산 매입: 감가상각자산 명세서를 참고하여 입력합니다.
     • 매입 유형별로 정확하게 구분하여 입력합니다. (예: 일반 매입, 고정자산 매입)
  9. 경감/공제 세액 입력:
     • 해당되는 경감/공제 항목이 있다면 관련 서류를 준비하여 정확하게 입력합니다. (예: 전자신고 세액공제, 신용카드 매출전표 발행 세액공제, 의제매입세액 공제 등)
     • 각 공제 항목별로 필요한 증빙 서류를 꼼꼼히 확인합니다.
  10. 세액 계산 및 확인:
      • 매출세액, 매입세액, 공제세액 등을 바탕으로 납부세액 또는 환급세액이 자동으로 계산됩니다.
      • 계산된 세액이 정확한지 다시 한번 확인합니다.
  11. 신고서 제출:
      • [신고서 제출] 버튼을 클릭하여 신고서를 제출합니다.
      • 제출 후에는 수정이 불가능하므로 신중하게 확인 후 제출해야 합니다.
      • 신고서 제출 완료 화면을 캡쳐하거나 저장해 둡니다.

3. 세금 납부 단계

• 납부 방법 선택:

  • 은행 납부: 고지서를 출력하여 은행에 직접 납부합니다.
  • 홈택스 전자납부: 홈택스에서 계좌이체 또는 신용카드로 납부합니다.
  • 가상계좌 납부: 홈택스에서 가상계좌를 발급받아 해당 계좌로 입금합니다.

• 납부 기한:

  • 예정신고: 4월 25일, 10월 25일 (법인사업자)
  • 확정신고: 1월 25일, 7월 25일 (개인/법인사업자 동일)
  • 납부 기한을 넘기면 가산세가 부과되므로 반드시 기한 내에 납부해야 합니다.

4. 기타 사항

• 간이과세자: 1년에 한 번 확정신고만 진행하며, 부가가치세 환급은 불가능합니다.
• 세금계산서 합계표 제출: 부가가치세 신고 시 세금계산서 합계표를 함께 제출해야 합니다.
• 수정신고: 신고 내용에 오류가 있는 경우, 수정신고를 통해 정정할 수 있습니다.
• 경정청구: 과다하게 납부한 세금이 있는 경우, 경정청구를 통해 환급받을 수 있습니다.

주의사항:

• 부가가치세 신고는 매우 복잡하고 까다로운 절차이므로, 처음 신고하거나 어려운 부분이 있다면 세무 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.
• 세법은 자주 개정되므로, 항상 최신 정보를 확인해야 합니다.
• 정확하고 성실하게 신고하는 것이 중요하며, 허위 신고 시 불이익을 받을 수 있습니다.
• 사업과 관련된 모든 거래 내역을 꼼꼼하게 기록하고 관리하는 것이 중요합니다.